Reserves en voorzieningen

In deze paragraaf is een specificatie opgenomen van alle reserves en voorzieningen per 1 januari 2024 en vervolgens de verwachte ontwikkeling tot 1 januari 2027. Met de mutaties in de jaren is in het programmadeel van de begroting rekening gehouden.

Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken. De reserves worden overeenkomstig het BBV (artikel 43) onderscheiden in:

• algemene reserves: reserves waaraan geen bestemming is gegeven, deze dienen om risico’s in algemene zin op te vangen. 
• bestemmingsreserves: reserves waar de raad een bepaalde bestemming aan heeft gegeven.

Reserves worden gevormd door bestemming van het resultaat, zijn in principe vrij
besteedbaar en behoren tot het eigen vermogen. Voor bestemmingsreserves is de besteding
door de raad vastgelegd. De raad kan de bestemming bij bestemmingsreserves ook weer wijzigen.

In 2023 is er een nieuwe nota Reserves & voorzieningen opgesteld en middels een raadsbesluit (d.d. 27-06-2023) vastgesteld. In de nota zijn de volgende punten opgenomen:

• Het saldo van de reserves kapitaallasten van de verenigingsverzamelgebouwen, het gemeentekantoor en de gemeentewerf vanaf de begroting 2024 worden toegevoegd in de reserve kapitaallasten van de investeringen in economisch nut. Dit verklaart de stijging van de boekwaarde van de reserve.
• Er wordt een nieuwe reserves gevormd voor het afstoten van niet-kern portefeuille vastgoed.
• De algemene risicoreserve wordt opgeheven en het saldo wordt toegevoegd aan de algemene reserve.
• De volgende reserves worden opgeheven en het saldo (met uitzondering van de reserves egalisatie tarieven afvalstoffenheffing en klimaatmiddelen) toe te voegen aan de reserve Koers 2030: Reserve sociaal domein, reserve frictiebudget/organisatieontwikkeling, reserve egalisatie tarieven afvalstoffenheffing (restant reserve wordt ingezet in de exploitatie 2023/2024), reserve klimaatmiddelen (restant reserve wordt ingezet in de exploitatie 2023), reserve onderhoud begraafplaats, reserve kleinschalige herontwikkeling.
• Vanuit de reserve maatschappelijk nut wordt een bedrag van € 2.246.715 onttrokken voor het Burgemeester Winklerplein en dit wordt gestort in de reserve Koers 2030.
• We voegen geen rente meer toe aan de reserves.
• Het saldo van de reserve kapitaallasten investeringen met een maatschappelijk nut in overeenstemming brengen met de boekwaarde van onderliggende investeringen en het financiële effect.
                   
  

 

Voorzieningen worden gerekend tot het vreemd vermogen. Een voorziening wordt, overeenkomstig het BBV (artikel 44) gevormd als de omvang van de verplichting of het verlies (redelijkerwijs) is in te schatten en het zeker of waarschijnlijk is dat deze zich voordoet. Indien niet aan deze criteria wordt voldaan betreft het een verplichting (omvang bekend, afwikkeling zeker) of een risico dat moet worden opgenomen in de risicoparagraaf (omvang niet in te schatten, kans minder dan waarschijnlijk). De bestemming van een voorziening kan niet worden gewijzigd, dit in tegenstelling tot reserves. Elke voorziening moet de omvang hebben van de betreffende verplichting of risico. Mutaties in voorzieningen wegens toevoegingen of door vrijval vloeien uitsluitend voort uit het aanpassen aan een nieuw noodzakelijk niveau. De overige mutaties bestaan alleen uit verminderingen wegens aanwending voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld.

Toevoegingen aan voorzieningen komen als last in de begroting en de rekening van baten en lasten. De aanwending van de voorziening wordt rechtstreeks ten laste van de voorziening geboekt en heeft daarmee geen invloed op de exploitatie.

* Het Beheerplan Vastgoed is vastgesteld t/m 2024, vanaf jaarschijf 2025 is de dotatie structureel meegenomen
** Ervan uitgaande dat de projecten vervanging persleidingen en verplaatsen gemaal Burgemeester Winklerplein vast in tijd worden doorgeschoven